Udgivet af RGD v/Aage Brink Thomsen, Martinsen

 

 

Et ”grønt” håndværkerfradrag betyder, at man hvert år kan trække lønnen til håndværkere fra i skat, når man får udført "grøn” istandsættelse af hjemmet eller fritidsboligen. Det kan fx være energibesparende forbedringer, energiforsyning og klimasikring.

Det er nu bl.a. også blevet muligt at få fradrag for reparation af hårde hvidevarer.

Loven blev vedtaget 30. januar 2025 og gælder med virkning fra 1. januar 2025. Det vil altså sige, at man kan få håndværkerfradrag for arbejde udført fra 1. januar og frem, hvorimod arbejde udført i 2024, der først betales i 2025, ikke kan dækkes af fradragene.

 

Hvad med servicefradraget?

Servicefradraget eksisterer fortsat og har efterhånden været muligt at anvende i en længere årrække, men er dog blevet udvidet. Servicefradraget giver stadig fradrag for arbejdsløn til serviceydelser, fx rengøring, børnepasning og havearbejde, men fremover også for arbejdslønnen til reparation af hårde hvidevarer.

Udvidelsen af fradraget betyder også, at der fremover vil være fradrag for træfældning, bortskaffelse af væltede træer, anlæg af ny græsplæne, rensning af tagrender (men ikke rensning af tage) samt installation af tyverialarm.

 

Hvad kan der opnås af fradrag?

Man kan i 2025 få op til 17.500 kr. (11.900 kr. i 2024) i servicefradrag og 8.600 kr. (0 kr. i 2024) i håndværkerfradrag pr. person. Fradragenes værdi er ca. 26 %, hvilket betyder, at man kan spare op til ca. 6.800 kr. i skat, hvis der opnås fuldt fradrag for både service- og håndværkerfradrag.

Betingelser for at få fradragene

For helårsboliger gælder fradragene, uanset om man bor i eget hus, ejerlejlighed, andelsbolig eller en almindelig lejebolig. Derimod er det kun ejere af fritidshuse, som kan få fradrag.

Fritidshuse beliggende i udlandet er også omfattet af reglerne, men der gælder – især for huse udenfor EU – en række særlige dokumentationskrav ud over de krav, som gælder for huse beliggende i Danmark. Danske fritidshuse ejet af udlændinge er også omfattet af reglerne. Ejerens ægtefælle kan dog ikke få fradrag, når den pågældende ikke selv er ejer.

Herudover gælder i øvrigt: 

• Man skal være skattepligtig i Danmark og være fyldt 18 år inden udgangen af det år, hvori arbejdet bliver udført.
• Ægtefæller og samlevere med fælles økonomi kan dele fradraget uanset, hvem der har betalt. Hver ægtefælle/samlever kan i 2025 få 17.500 kr. i fradrag for arbejdsløn til serviceydelser og 8.600 kr. i håndværkerfradrag. Beløbene overføres ikke automatisk, så man skal indtaste hver sin andel på årsopgørelsen.
• Hvis andre i en husstand – fx børn over 18 år – skal have fradrag for udgiften, skal de betale et beløb svarende til fradraget. Beløbet skal betales digitalt enten til leverandøren af arbejdet, eller til den i husstanden, som har betalt leverandøren.
• Man skal være bosiddende i sin helårsbolig, mens arbejdet bliver udført.
• Man kan få fradrag for sine udgifter i både sin helårsbolig og sin fritidsbolig, men man kan højst få et samlet fradrag på henholdsvis 17.500 kr. og 8.600 kr. pr. person i 2025. I en fritidsbolig gælder fradraget for rengøring, vinduespolering og havearbejde ikke, hvis fritidsboligen har været udlejet i en del af året, og det er et krav, at ejerne har betalt ejendomsværdiskat for ejendommen.
• Man kan ikke få fradrag for udgifter til arbejde, hvortil man har modtaget tilskud fra offentlige støtteordninger.
• Man kan ikke få fradrag for udgifter til arbejde, der bliver udført af personer, som har fast bopæl i den helårsbolig, hvori arbejdet bliver udført.
• Man skal kunne dokumentere arbejdet med en faktura (fra en virksomhed) eller en skriftlig erklæring (fra en privatperson), og arbejdet skal betales digitalt, uanset beløb.
• Udført arbejde skal betales inden 1. marts året efter.

Fælles krav til private leverandører

Det er udelukkende serviceopgaver i hjemmet, som man kan benytte private leverandører og privatpersoner til for at få fradrag. For at opnå servicefradrag ved private leverandører gælder:

• Personen er fyldt 18 år ved udgangen af indkomståret og har almindelig skattepligt i Danmark.
• Personen må ikke have fast bopæl i den husstand, hvor arbejdet udføres. Ved sommerhuse gælder den regel, at personen ikke til dagligt må dele bopæl med ejeren af det sommerhus, hvor arbejdet udføres.
• Få personen til at udfylde en serviceerklæring. Find eventuelt en serviceerklæring hos SKAT.
• Man skal have dokumentation for arbejdet, hvor lønudgiften fremgår særskilt.
• Betal regningen til personens bankkonto.

Fælles krav til virksomheder

• Virksomheden er momsregistreret.
• Er det en udenlandsk virksomhed, der udfører service og vedligeholdelse i Danmark, skal den desuden være registreret i registeret for udenlandske tjenesteydere (RUT).
• Få dokumentation for arbejdet, hvor lønudgiften fremgår særskilt.
• Betal regningen elektronisk. 

 

Med den nye ordning får både håndværker- og servicefradraget et markant løft – både i størrelse og i muligheder. Der er særligt fokus på grønne forbedringer og praktiske løsninger i hjemmet, og det giver danskerne nye incitamenter til at investere i energirenoveringer og vedligehold.

Det er dog vigtigt at være opmærksom på de gældende betingelser, herunder krav til dokumentation og digital betaling, for at fradragene kan godkendes. – Er du i tvivl, så rådfør dig med din Krøyer-revisor. 

Reglerne om håndværker- og servicefradrag gælder fra 2025 til 2027 og giver mulighed for at opnå skattefradrag for en række forskellige ydelser i hjemmet og fritidsboligen.

For at gøre det lettere at finde rundt i, hvad du konkret kan få fradrag for, har vi samlet en oversigt over de opgaver, som er omfattet af reglerne. Klik her